Серая и черная зарплата: что это, риски и последствия для работника

Не всегда работодатели выбирают прозрачные трудовые отношения, особенно когда дело касается выплаты заработной платы. Иногда работники сталкиваются с ситуацией, когда их трудовые отношения оформлены неофициально, или официально, но указывается только лишь часть зарплаты. Это может привести к серьезным последствиям как для них, так и для работодателей. В этой статье я, юрист по банкротству Иван Болдырев, подробно расскажу, что такое серая и черная зарплата, почему она существует, какие схемы выплат используются, а также о последствиях и рисках для работников.

Что такое серая и черная зарплата

Чтобы разобраться в сути этих понятий, начнем с определения.

Серая зарплата — это частично неофициальная оплата труда. Часть дохода работника отражается в официальных документах, с нее уплачиваются налоги и взносы, а остальная сумма выдается «в конверте» и никак не фиксируется. Например, зарплата работника 50 тысяч рублей. В трудовом договоре может быть указана зарплата в 20 000 рублей, с которых выплачиваются все налоги, а еще 30 000 рублей сотрудник получает наличными без какого-либо оформления. Выплачивая серую зарплату, работодатель экономит так на налогах и отчислениях в СФР.

Зарплата в конверте — большие риски

Черная зарплата — это полностью нелегальная выплата, которая не отражается в бухгалтерии компании. Работнику передают деньги наличными или на карту без официального оформления трудовых отношений. Выплата черной зарплаты выгодна работодателю: с этих сумм не платятся налоги, пенсионные отчисления и страховые взносы.

Причина, почему зарплата серая или черная, проста — стремление работодателя сократить расходы на налоговые и страховые отчисления. Сегодня общая налоговая нагрузка на фонд оплаты труда в России может превышать 43% от официальной зарплаты. В эту сумму включаются:

• 22% — взносы на пенсионное обеспечение;
• 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% — в Фонд социального страхования;
• от 13% — подоходный налог (НДФЛ), уплачиваемый работником.

Из них только 13% «отщипывается» от зарплаты, а остальное работодатель платить сверху выданной суммы. Если выплачивать часть зарплаты в конверте, можно снизить эти затраты, увеличив свою прибыль.

Серая и черная зарплата противоречат законодательству России:

• Налоговый кодекс РФ (глава 23, статья 226) обязывает работодателя выступать налоговым агентом, то есть исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Трудовой кодекс РФ (статья 135) предписывает, что заработная плата должна быть установлена трудовым договором и выплачиваться в полном объеме.
• Федеральный закон № 402 «О бухгалтерском учете» требует отражать все финансовые операции предприятия, включая выплаты сотрудникам.

Фактически выплаты серой заработной платыили расчеты «в черную» нарушают сразу несколько норм, что создает риски как для работодателя, так и для работника.

Схемы выплат черных и серых зарплат

Есть несколько схем, когда работодатель платит серую зарплату или вообще черную. Вот наиболее распространенные:

• Работодатель указывает в трудовом договоре минимальную зарплату, а остальную сумму выплачивает наличными.
• Полная сумма выплачивается наличными без оформления трудовых отношений.
• Ведутся две учетные системы: одна для налоговых органов, а другая для реальных выплат работникам.
• Работник трудится полный рабочий день, но официально оформлен на неполную ставку, получая часть зарплаты неофициально.

Эти схемы позволяют работодателям избежать уплаты налогов и социальных взносов, но создают серьезные риски для работников.

Последствия и риски для работника

Черные и серые зарплаты в России изжить пока не удается. Они даже кажутся привлекательными на первый взгляд: больше денег на руки, отсутствие налоговых удержаний. Однако такая практика несет серьезные риски, о которых стоит знать заранее.

• Отсутствие социальных гарантий. Такая схема выплат приводит к тому, что в официальной отчетности отражается меньший размер дохода, чем фактически получает работник. Это создает проблемы при накоплении пенсии, получении пособий и компенсаций. Например, официальная зарплата влияет на размер больничных, выплат по беременности и родам. Если зарплата выплачивается «в конверте», то размер этих выплат значительно снижается или они вовсе отсутствуют.

• Юридическая незащищенность. Черная заработная плата не фиксируется в трудовом договоре и отчетных документах компании. В случае конфликта с работодателем, например, если он задерживает выплаты или вовсе отказывается платить, работник не сможет официально подтвердить свой реальный доход. А если вас уволят и не выплатят «серую» часть зарплаты, доказать ее существование в суде будет крайне сложно.
• Трудности с получением кредита. Банки при рассмотрении заявок на ипотеку или автокредит ориентируются на справку по форме 2-НДФЛ, которая отражает только официальную часть зарплаты.
• Невозможность получения налоговых вычетов. Граждане, получающие серую зарплату, не могут в полном объеме воспользоваться правом на налоговые вычеты, предоставляемые государством.

• Риски в случае банкротства работодателя. Если компания прекращает свою деятельность или объявляет банкротство, работник с серой зарплатой оказывается в сложной ситуации. Задолженность по официальной части заработной платы будет погашаться в рамках процедуры банкротства, а серая или черная зарплата не будет учтена, так как не подтверждена документально.

Ответственность работодателя

В зависимости от масштаба нарушения и суммы неуплаченных налогов и взносов, за черную и серую зарплату ответственность работодателя может быть административной, налоговой и даже уголовной.

На его месте может оказаться каждый руководитель

Вот что его ждет:

• Налоговая ответственность. Работодатель, скрывающий часть зарплаты и уклоняющийся от уплаты налогов, нарушает положения ст. 122 НК РФ. Это влечет к начислению штрафа до 20% от неуплаченных налогов, если нарушение произошло по неосторожности, и до 40%, если будет доказано умышленное уклонение. За каждый день просрочки по уплате налогов начисляются пени, которые увеличивают общую сумму задолженности. А еще налоговые органы вправе доначислить все неуплаченные налоги за последние три года.
• Административная ответственность. За неправильное оформление трудовых договоров (ст. 5.27 КоАП РФ) на должностных лиц налагается штраф от 10 000 до 20 000 рублей, а на организации — от 50 000 до 100 000 рублей. За нарушение правил расчета и уплаты страховых взносов (ст. 15.33 КоАП РФ) штраф составит до 20% от неуплаченной суммы взносов. За отсутствие документов о реальных доходах сотрудников или их фальсификация влечет наложение штрафа до 50 000 рублей.

• Уголовная ответственность. При значительном размере уклонения от налогов, за черную зарплату ответственность работодателя может перейти в уголовную плоскость. Статья 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организаций) и статья 199.2 УК РФ (сокрытие средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов) предусматривает максимальное наказание руководителю в виде лишения свободы до шести и двух лет соответственно.

• Гражданско-правовая ответственность. В случае судебных споров с работниками ему могут быть присуждены компенсации за задержку зарплаты, невыплату отпускных или выходных пособий. Если будет доказана невыплата черной зарплаты, а способы доказать это есть.

Работодатели, практикующие выплату серых или черных зарплат, идут на огромные риски, включая финансовые потери, уголовное преследование и репутационные издержки. Законодательство в этой сфере становится все строже, а налоговые органы все активнее выявляют такие схемы. Поэтому намного безопаснее и выгоднее работать в рамках закона, выплачивая сотрудникам официальную зарплату.

Что делать работнику

Если вы столкнулись с ситуацией принуждения к получению серой или черной зарплаты, следует предпринять следующие шаги:

1. Не соглашайтесь на неофициальные выплаты. Попросите работодателя оформить трудовой договор правильно. Попробуйте объяснить риски и последствия неофициальной оплаты труда для обеих сторон.
2. Собирайте доказательства. Храните все документы, связанные с вашей работой (переписка, квитанции о выплатах). Все, что может подтвердить факт неофициальной работы.
3. Обратитесь в трудовую инспекцию. Напишите заявление о нарушениях со стороны работодателя. Инспекция проведет проверку и может привлечь работодателя к ответственности.
4. Сообщите в налоговые органы. Уведомьте Федеральную налоговую службу о фактах неуплаты налогов работодателем.
5. Подготовьте исковое заявление в суд. Если работодатель задерживает выплату заработной платы или отказывается ее выплачивать вовсе, вы можете подать исковое заявление о взыскании задолженности.

Моя команда юристов готова помочь вам разобраться в ваших финансовых проблемах и предложить решения проблем с долгами, включая возможность их списания через процедуру банкротства. Записывайтесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать, как выбраться из долговой ямы с минимальными потерями.