Реально ли списание налоговой задолженности физических лиц: способы и подводные камни

ФНС в России — одна из самых эффективных служб. Для примера, показатель DTI (отношения задолженности к поступлениям) на апрель 2025 года составляет всего 5,5%. То есть всего 5,5% налогоплательщиков имеют неоплаченные налоговые задолженности. Столь высокая эффективность не только в том, что все платят налоги вовремя — ещё ФНС предоставляет механизмы списания налоговых задолженностей. А механизмы эти вполне доступны не только крупным компаниям, но и каждому гражданину страны.

Я, юрист по банкротству Иван Болдырев, более чем за пять лет практики помог сотням клиентов списать долги, в том числе и налоговые задолженности. Разберу законные схемы списания долгов в 2025 году, которые реально применяю в своей практике.

Как появляются налоговые долги

Налоговые долги — это деньги, которые вы должны государству за неуплаченные налоги. Это может быть налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, земельный налог или налог на имущество. Если вы не платите вовремя, начисляются пени (за каждый день просрочки) и штрафы, из-за чего сумма долга растёт.

К таким налогам относятся:

• транспортный налог;
• имущественный налог;
• земельный налог;
• подоходный налог (НДФЛ).

Многие не отслеживают свою налоговую историю — и зря. Часто долг копится годами и всплывает в самый неудобный момент — при продаже квартиры, получении кредита или выезде за границу. А иногда человек даже не знает, что у него есть долг, особенно если не заходит в личный кабинет налогоплательщика или не получает бумажные уведомления.

Последствия налоговой задолженности

Если долг не погашается вовремя, последствия довольно быстро становятся ощутимыми. Сначала всё кажется формальностью: начисляют незначительные пени (1/300 от ключевой ставки ЦБ), приходят «письма счастья». Но потом ФНС задействует более серьёзные инструменты:

• Если налоговая докажет, что вы умышленно не платили налог — начислит штраф от 20 до 40% от суммы долга.
• ФНС передаёт информацию в банк, и тот блокирует ваши счета — это значит, что ни снять, ни перевести деньги вы не сможете. Счёт будет заблокирован, пока не закроете долг или не спишите его.
• ФНС вправе передать долг на взыскание судебным приставам — значит, должника ждёт арест имущества, удержания из зарплаты, запрет на регистрацию сделок.

Возможно ли списание налоговой задолженности физических лиц

На практике налоговая задолженность физического лица — это не приговор. Вопреки распространённому мнению, государство предусматривает случаи, когда долги можно списать. Причём делается это вполне легально, в рамках существующих правовых механизмов. В 2025 году существует два основных способа: налоговая амнистия и процедура банкротства.

Оба этих инструмента официально закреплены в законодательстве. Но каждый из них имеет свои нюансы, условия и ограничения, о которых важно знать до того, как начинать действовать. Давайте разберём оба способа подробнее.

В рамках налоговой амнистии

Налоговая амнистия — это когда государство «прощает» старые долги по налогам. Сегодня списать долги перед ФНС можно на основании Федерального закона № 436 от 28.12.2017.

Амнистия не применяется, если ФНС уже подала иск в суд

В 2025 году эта амнистия всё ещё действует для определённых долгов. Она распространяется на обязательства:

• Транспортный, земельный и имущественный налоги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, включая пени.
• Страховые взносы до 1 января 2017 года для бывших ИП.

При амнистии долги аннулируются автоматически, без подачи заявлений, а списание фиксируется в личном кабинете налогоплательщика.

Через банкротство физических лиц

Автоматически налоговые задолженности не списываются, зато банкротство позволяет освободиться не только от налогов, но и от других долгов: кредитов, микрозаймов, долгов по распискам, ЖКХ и так далее.

Виды процедур банкротства:

• Судебное банкротство. Подходит при любой сумме общих долгов (включая налоги, кредиты), когда у должника даже есть стабильная работа и имущество. Нужно подать заявление в арбитражный суд.
• Упрощённое банкротство через МФЦ. Для долгов от 25 000 до 1 000 000 рублей. Эта процедура бесплатна, подходит для людей с доходом ниже прожиточного минимума, когда нет имущества для взыскания.

Перечень налоговых долгов, которые можно списать банкротством, обширный. Хотя и есть некоторые ограничения. Подробнее в таблице:

Если всё сделать правильно, налоговые долги списываются наравне с остальными. Но к банкротству нужно готовиться, причём тщательно. Именно от подготовительного этапа зависит как скорость списания долгов, так и успешность завершения процедуры банкротства.

Как списать долги по налогам

Прежде чем предпринимать действия, нужно разобраться, есть ли у вас основания для списания. А также определить, какой способ подходит: амнистия, банкротство, списание безнадёжного долга или даже оспаривание начислений.

Вот пошаговый алгоритм, как действовать.

Шаг 1. Уточните размер и срок задолженности

Зайдите в личный кабинет налогоплательщика или на «Госуслуги». Важно посмотреть, какой налог, за какой период, есть ли пени и штрафы.

В личном кабинете ФНС есть вся информация по налоговым начислениям

Шаг 2. Проверьте, подпадает ли долг под налоговую амнистию

Если задолженность образовалась, например, до 1 января 2018 года по транспортному, земельному или имущественному налогу, то она может быть списана автоматически в рамках амнистии. В таких случаях обращаться в ФНС и подавать заявления не нужно.

Шаг 3. Оцените общую долговую нагрузку

Если сумма долгов (включая налоговые, кредитные и коммунальные) превышает стоимость вашего имущества, а погасить задолженности вы не можете, есть смысл рассмотреть банкротство. Это законный способ полностью избавиться от долгов через суд.

Шаг 4. Подготовьте документы

В зависимости от выбранного пути, это могут быть:

• заявление в налоговый орган (в случае ошибок или оспаривания начислений);
• заявление о признании гражданина банкротом;
• доверенность юристу, если вы хотите, чтобы все процессы вёл специалист.

Когда списывают безнадёжные долги по налогам

Статья 59 Налогового кодекса РФ позволяет налоговым органам самостоятельно списывать долги, которые признаны безнадёжными к взысканию. Это делается по инициативе самой ФНС, гражданин не должен подавать никаких заявлений.

ФНС признаёт долг безнадёжным в нескольких случаях:

• Истёк срок исковой давности (три года с момента последнего платежа).
• Должник умер, а наследство отсутствует.
• У гражданина нет ни имущества, ни доходов, а найти его не могут даже приставы.

Почему могут отказать в списании долгов

Списание долгов по налогам — это не автоматическое «помилование» всех подряд. Существуют конкретные условия, при нарушении которых налоговая инспекция или суд вправе отказать в прощении долгов. Это особенно важно при банкротстве — там участвует суд, финансовый управляющий и другие стороны, и от ошибок можно сильно пострадать.

Вот при каких обстоятельствах могут отказать в списании долгов:

Списание налоговой задолженности — реальная возможность для граждан избавиться от долгов и начать финансовую жизнь с чистого листа. Однако каждый случай индивидуален и требует профессионального подхода.

Моя команда готова помочь вам разобраться в ситуации. Если у вас есть не только налоговые, но и кредитные задолженности, мы можем провести процедуру банкротства, чтобы списать все возможные долги. Запишитесь на бесплатную консультацию, и мы найдём лучшее решение для вас.