Как правило, даже после ликвидации ИП долги продолжают иметь свою силу, их оплаты требуют коллекторы и представители банков, начисляются пени за просрочки и штрафы. Однако также как и физическое лицо, предприниматель имеет право воспользоваться правом фискальной амнистии № 436-ФЗ, доказать свою неплатежеспособность и открыть банкротство. В этой статье мы расскажем, как списать старые налоги и долги у индивидуального предпринимателя законным способом.

При закрытии ИП частный предприниматель от долгов не освобождается. При наличии долговых обязательств банки продолжат начислять проценты и штрафы по долгу фирмы, как и другие кредиторы. Однако по закону списание долгов при закрытии фирмы возможно. По закону фискальной амнистии Закон № 436-ФЗ с 2015 года у закрытого ИП есть возможность избавиться от долга, по сроку давности, а также если заемщик докажет в судебном порядке, что финансовое положение ухудшилось в результате тех или иных обстоятельств, в результате чего появился факт неплатежеспособности, то долги спишут после процедуры ликвидации ИП.

Налоговая амнистия ИП

Согласно принятому закону № 436-ФЗ, в Налоговый кодекс были внесены поправки, позволяющие списать старые налоговые задолженности. Поправки заключены в следующих пунктах:

  1. Налоги по ИП, возникшие до 2015 года, ФНС обязаны списать, если эти задолженности не взыскивались в судебном порядке.
  2. Задолженность по страховым взносам до 2017 года, если эта задолженность не взыскивалась приставами
  3. Должнику не следует заполнять заявление и открывать судебные процессы, ИФНС исполняет решение в одностороннем порядке

Данный закон был принят по причине того, что ИФНС не в состоянии списывать застарелые неуплаченные суммы, которые остаются в программе, но на отправление почтовых сообщений затрачиваются государственные ресурсы впустую. Фискальная амнистия распространяется на закрытые и действующие юридические организации.

Налоговая амнистия действует только на те налоговые задолженности, которые образовались исключительно до 1 января 2015 года, если налоговые долги возникли после указанной даты, то они будут взысканы в общем порядке.

Какие налоговые задолженности не подлежат списанию по амнистии?

  • таможенные сборы
  • акцизные платежи
  • налог на добычу полезных ископаемых

Согласно принятому закону № 436-ФЗ по амнистии можно списать долги по УСН, ЕНВД, подлежит списанию налог на недвижимость и имущество, на прибыль, НДС и др. Проверку и исполнение закона амнистии осуществляет налоговый орган самостоятельно.

В случае, если задолженность была отправлена ИФНС на взыскание по решению суда, а соответствующие документы отправлены, то этот долг списанию уже не подлежит.

Истечение сроков исковой давности

Согласно действующему законодательству, если кредитная организация пропустила сроки взыскания, а с момента нарушения обязательства прошло три года и больше, то по истечению срока давности долг может быть списан. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • Если кредитор направит иск в суд, а должник в ответ не заявит об истечении срока давности, то долг будет подтвержден, исполнительный лист будет направлен на взыскание через службу ФССП
  • При подписании должником документа о признании долговых обязательств, акты сверки, либо других документов, то временной трехлетний отчет начнет новый отсчет
  • По истечении срока давности кредитор может использовать другие методы воздействия на должника. Автоматически долг не списывается по истечению трехлетнего периода.
Если судебный приказ по задолженности уже вступил в силу, то применение закона о истечении срока давности невозможно.

Иные варианты списания долгов

Наименее распространенными ситуациями списания долгов являются:

  • Кредитор принимает жизненную ситуацию должника и прощает ему долг. Как правило, такое стечение обстоятельств возможно при небольшом долге
  • По письменному соглашению и договору двух сторон должник может передать свое имущество в счет погашения долга кредитору
  • При согласии с кредитором и третьим лицом долг может быть переписан на другого гражданина

Также частично проблему с задолженностью может решить реструктуризация и рефинансирование, но основное тело долга с процентами при этом списанию не подлежат.

Банкротство

Инициализировать банкротство на сегодняшний день имеет право как физическое лицо, так и юридическое лицо. После закрытия процесса банкротства, ИП будет ликвидировано, снято с налогового учета, а долги фирмы и физического лица подлежат списанию. В результате процесса банкротства имущество, включенное в конкурсную массу, подлежит реализации с открытых торгов.

 На данный момент банкротство является единственным законным и наиболее оптимальным методом списания долга и избавления от давления со стороны кредиторов. Реализация имущества должника и проверка всех договоров за последние три года – обязательный этап банкротства, поэтому следует тщательно взвесить все возможные риски перед инициализацией банкротства, провести ревизию документации и сделать выводы.

— Согласно ст. 214 Закона №127-ФЗ на банкротство может подать любое ИП, если оно не способно погасить задолженность перед кредиторами.

— Согласно ст. 213 Закона № 127-ФЗ на банкротство может подать любое лицо с долгом от 500 тыс. руб. и неоплатой по обязательствам 3 месяца

Юристы рекомендуют заниматься банкротством уже закрытого ИП. Так процедура пройдет быстрее и проще. Следует учесть, что после банкротства действующего ИП руководителю запретят на 5 лет открывать новое предприятие.

Что входит в конкурсную массу?

  • производственное имущество, зарегистрированный товарный знак
  • личная недвижимость (единственное жилье не реализуется), транспортное средство, машиноместо, гараж, доля во владении.

В конкурсную массу не входит единственное жилье должника, имущество стоимостью до 10 тыс. руб., награды.

Какие долги подлежат списанию?

  • по налоговым задолженностям и взносам
  • по обязательствам перед поставщиками, подрядчиками, арендодателями и другими контрагентами
  • по задолженностям перед кредитными организациями (банками, МФО)
  • долги перед коллекторами
  • обязательства по поручительству
  • перед иными частными лицами (нотариально заверенные расписки и займы)

Какие долги не подлежат списанию?

  • по алиментам
  • по возмещению вреда здоровью и причиненного морального вреда
  • по зарплатным и выходным пособиям сотрудникам компании
  • субсидиарная ответственность директора, учредителя, либо руководителя юридического лица, в отношении которого открыто банкротство

Последствия банкротства и возможные риски

За последние три года суд будет проверять все сделки должника, сверять счета, акты. Поэтому следует заранее перепроверить – не было ли сделок с фирмами-однодневками, сходятся ли расчеты в документациях, и не было ли сильно заниженной стоимости товаров. При обнаружении нарушений и несоответствий судья может обвинить в преднамеренном или умышленном банкротстве, в результате чего руководство может быть привлечено к уголовной, административной ответственности и штрафу.

Согласно Закону № 127-ФЗ, риски могут быть следующие:

  • все сделки на период банкротства будут осуществляться только с согласия финансового управляющего, всем имуществом будет управлять также он.
  • в случае если сделки совершены на невыгодных условиях, с нарушением интересов кредиторов, то они будут оспорены в судебном порядке
  • имущество будет реализовано на торгах с целью дальнейшего расчета с кредиторами
  • после банкротства банкрот обязуется вступать в кредитные соглашения только с упоминанием о своем статусе банкрота
  • должнику запретят после банкротства управлять юр. лицом в течение 5 лет

 Большинству граждан банкротство кажется чем-то суровым и требующим большого наказания шагом. Однако в России считается банкротство самым лояльным и верным шагом в решении финансовых вопросов. Если у должника есть дополнительные вопросы, то он может задать их на личной консультации у профессиональных юристов совершенно бесплатно.