При закрытии ИП частный предприниматель от долгов не освобождается. При наличии долговых обязательств банки продолжат начислять проценты и штрафы по долгу фирмы, как и другие кредиторы. Однако по закону списание долгов при закрытии фирмы возможно. По закону фискальной амнистии Закон № 436-ФЗ с 2015 года у закрытого ИП есть возможность избавиться от долга, по сроку давности, а также если заемщик докажет в судебном порядке, что финансовое положение ухудшилось в результате тех или иных обстоятельств, в результате чего появился факт неплатежеспособности, то долги спишут после процедуры ликвидации ИП.
Налоговая амнистия ИП
Согласно принятому закону № 436-ФЗ, в Налоговый кодекс были внесены поправки, позволяющие списать старые налоговые задолженности. Поправки заключены в следующих пунктах:
- Налоги по ИП, возникшие до 2015 года, ФНС обязаны списать, если эти задолженности не взыскивались в судебном порядке.
- Задолженность по страховым взносам до 2017 года, если эта задолженность не взыскивалась приставами
- Должнику не следует заполнять заявление и открывать судебные процессы, ИФНС исполняет решение в одностороннем порядке
Данный закон был принят по причине того, что ИФНС не в состоянии списывать застарелые неуплаченные суммы, которые остаются в программе, но на отправление почтовых сообщений затрачиваются государственные ресурсы впустую. Фискальная амнистия распространяется на закрытые и действующие юридические организации.
Какие налоговые задолженности не подлежат списанию по амнистии?
- таможенные сборы
- акцизные платежи
- налог на добычу полезных ископаемых
Согласно принятому закону № 436-ФЗ по амнистии можно списать долги по УСН, ЕНВД, подлежит списанию налог на недвижимость и имущество, на прибыль, НДС и др. Проверку и исполнение закона амнистии осуществляет налоговый орган самостоятельно.
Истечение сроков исковой давности
Согласно действующему законодательству, если кредитная организация пропустила сроки взыскания, а с момента нарушения обязательства прошло три года и больше, то по истечению срока давности долг может быть списан. При этом должны быть соблюдены следующие условия:
- Если кредитор направит иск в суд, а должник в ответ не заявит об истечении срока давности, то долг будет подтвержден, исполнительный лист будет направлен на взыскание через службу ФССП
- При подписании должником документа о признании долговых обязательств, акты сверки, либо других документов, то временной трехлетний отчет начнет новый отсчет
- По истечении срока давности кредитор может использовать другие методы воздействия на должника. Автоматически долг не списывается по истечению трехлетнего периода.
Иные варианты списания долгов
Наименее распространенными ситуациями списания долгов являются:
- Кредитор принимает жизненную ситуацию должника и прощает ему долг. Как правило, такое стечение обстоятельств возможно при небольшом долге
- По письменному соглашению и договору двух сторон должник может передать свое имущество в счет погашения долга кредитору
- При согласии с кредитором и третьим лицом долг может быть переписан на другого гражданина
Также частично проблему с задолженностью может решить реструктуризация и рефинансирование, но основное тело долга с процентами при этом списанию не подлежат.
Банкротство
Инициализировать банкротство на сегодняшний день имеет право как физическое лицо, так и юридическое лицо. После закрытия процесса банкротства, ИП будет ликвидировано, снято с налогового учета, а долги фирмы и физического лица подлежат списанию. В результате процесса банкротства имущество, включенное в конкурсную массу, подлежит реализации с открытых торгов.
На данный момент банкротство является единственным законным и наиболее оптимальным методом списания долга и избавления от давления со стороны кредиторов. Реализация имущества должника и проверка всех договоров за последние три года – обязательный этап банкротства, поэтому следует тщательно взвесить все возможные риски перед инициализацией банкротства, провести ревизию документации и сделать выводы.
— Согласно ст. 214 Закона №127-ФЗ на банкротство может подать любое ИП, если оно не способно погасить задолженность перед кредиторами.
— Согласно ст. 213 Закона № 127-ФЗ на банкротство может подать любое лицо с долгом от 500 тыс. руб. и неоплатой по обязательствам 3 месяца
Что входит в конкурсную массу?
- производственное имущество, зарегистрированный товарный знак
- личная недвижимость (единственное жилье не реализуется), транспортное средство, машиноместо, гараж, доля во владении.
В конкурсную массу не входит единственное жилье должника, имущество стоимостью до 10 тыс. руб., награды.
Какие долги подлежат списанию?
- по налоговым задолженностям и взносам
- по обязательствам перед поставщиками, подрядчиками, арендодателями и другими контрагентами
- по задолженностям перед кредитными организациями (банками, МФО)
- долги перед коллекторами
- обязательства по поручительству
- перед иными частными лицами (нотариально заверенные расписки и займы)
Какие долги не подлежат списанию?
- по алиментам
- по возмещению вреда здоровью и причиненного морального вреда
- по зарплатным и выходным пособиям сотрудникам компании
- субсидиарная ответственность директора, учредителя, либо руководителя юридического лица, в отношении которого открыто банкротство
Последствия банкротства и возможные риски
За последние три года суд будет проверять все сделки должника, сверять счета, акты. Поэтому следует заранее перепроверить – не было ли сделок с фирмами-однодневками, сходятся ли расчеты в документациях, и не было ли сильно заниженной стоимости товаров. При обнаружении нарушений и несоответствий судья может обвинить в преднамеренном или умышленном банкротстве, в результате чего руководство может быть привлечено к уголовной, административной ответственности и штрафу.
Согласно Закону № 127-ФЗ, риски могут быть следующие:
- все сделки на период банкротства будут осуществляться только с согласия финансового управляющего, всем имуществом будет управлять также он.
- в случае если сделки совершены на невыгодных условиях, с нарушением интересов кредиторов, то они будут оспорены в судебном порядке
- имущество будет реализовано на торгах с целью дальнейшего расчета с кредиторами
- после банкротства банкрот обязуется вступать в кредитные соглашения только с упоминанием о своем статусе банкрота
- должнику запретят после банкротства управлять юр. лицом в течение 5 лет
Большинству граждан банкротство кажется чем-то суровым и требующим большого наказания шагом. Однако в России считается банкротство самым лояльным и верным шагом в решении финансовых вопросов. Если у должника есть дополнительные вопросы, то он может задать их на личной консультации у профессиональных юристов совершенно бесплатно.